La desgravación de hipotecas es un tema relevante para aquellos que han adquirido una vivienda en España. Aunque la deducción por vivienda habitual desapareció hace más de una década, todavía hay miles de contribuyentes que se desgravan cada año el 15% de las cantidades que pagan de la hipoteca, con un límite de 9.040 euros anuales. Estudiemos a profundidad este tema.
Desgravar una hipoteca se refiere al beneficio fiscal que permite deducir gastos relacionados con la compra de una vivienda habitual en la declaración de la renta. Esto resulta en una disminución considerable en la cantidad de impuestos que un contribuyente debe pagar, lo que a su vez facilita la gestión financiera de muchas familias.
En España, esta deducción está disponible solo para viviendas adquiridas antes del 1 de enero de 2013. Dentro de los gastos deducibles más relevantes se encuentran las cuotas del préstamo hipotecario; estas cuotas corresponden a los pagos mensuales o anuales realizados por el contribuyente para amortizar el préstamo hipotecario de su vivienda habitual.
No todas las hipotecas pueden desgravarse en la declaración de la renta, es esencial cumplir con ciertos requisitos establecidos por la legislación fiscal española. Los mismos son tan concretos, que dejan por fuera a una gran parte de las hipotecas actuales. Estos son los requisitos más relevantes:
La hipoteca debe ser sobre la residencia habitual del propietario, donde el contribuyente resida durante un plazo continuado de, mínimo, tres años. Igualmente, se considera habitual aquella vivienda en la que el contribuyente habite durante un plazo de 12 meses desde la fecha de la compra del inmueble, o del fin de las obras.
La compra de la vivienda debe ser anterior al año 2013, solo las hipotecas contratadas antes de esa fecha son beneficiarias de esta deducción, con la excepción de que se trate de una reestructuración de deudas.
Esto se aclara porque en ocasiones, además de la hipoteca, el banco otorga más dinero para otros gastos del inmueble (para una reforma, adquisición de mobiliario, u otros). Si este es el caso, solo se hará el desgrave sobre el monto de la compra de la vivienda.
No podrá desgravarse si la hipoteca es de una casa móvil o de un vehículo utilizado como vivienda.
En la Comunidad Foral de Navarra, se desgravan hipotecas firmadas hasta el 1 de enero de 2018. Y, en el País Vasco, se desgrava la hipoteca sin importar la fecha en la que la firmaste.
Para que la desgravación sea efectiva, es necesario presentar ciertos documentos durante la declaración de la renta. Los más relevantes son:
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La deducción por inversión en vivienda habitual que consiente desgravar la hipoteca, se aplica en los siguientes casos:
Quienes adquirieron su vivienda habitual o pagaron por su construcción antes del 1 de enero de 2013, podrán desgravar de la hipoteca.
Quienes realizaron pagos antes del 1 de enero de 2013 por obras de rehabilitación, ampliación de vivienda, o adecuación para personas con discapacidad concluidas antes del 1 de enero de 2017, podrán desgravar de la hipoteca.
Para acogerse a esta deducción, es necesario hayas aplicado la misma en 2012 o antes, con excepción de que no se haya podido debido a que la inversión no superó el límite exento, o las bases de deducción de viviendas previas.
El contribuyente puede desgravarse hasta un 15% de la hipoteca pagada en un año, incluyendo intereses y capital amortizado, con un límite de 9.040 euros anuales, por contribuyente. Significa entonces que podrías ahorrar hasta 1.356 euros anuales si cumples todos los requisitos legales.
En caso de dos titulares, el límite anual sería de 18.080 euros.
Si hemos contratado una hipoteca que se ajusta a los requisitos mencionados anteriormente, pero luego hemos realizado cambios en la hipoteca, aún podemos beneficiarnos de la deducción, aunque esos cambios hayan sido posteriores a 2013.
Así, podemos encontrarnos con tres escenarios:
• Amortización anticipada: si hemos efectuado un pago anticipado de la hipoteca, ya sea total o parcial.
• Subrogación del prestamista: en este caso, se considera que se han modificado las condiciones del préstamo, lo que permite continuar aplicando la deducción.
• Contratación de una nueva hipoteca tras cancelar una anterior: si hemos firmado una nueva hipoteca después de 2013 y hemos cancelado una hipoteca anterior a esa fecha, podemos deducirla sin inconvenientes.
Además de las letras que pagas cada mes, puedes desgravar otros gastos de la hipoteca. Estos son:
Para declarar la hipoteca en la declaración de la renta, se deben seguir los siguientes pasos:
No, la desgravación solo aplica para la vivienda habitual, la segunda residencia o vivienda no tiene ese beneficio.
Las hipotecas contratadas después de 2013 no tienen derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual. Esto se debe a una reforma fiscal que eliminó esta posibilidad.
Sin embargo, hay alguna excepción: si la casa se compró sobre plano antes de esa fecha, aunque la hipoteca se firmara después. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), dice que pueden beneficiarse aquellos que hayan adquirido su vivienda antes del 1 de enero de 2013 o hayan satisfecho cantidades antes de dicha fecha para construirla, ampliarla o rehabilitarla.
Al hablar de la desgravación de hipotecas, es importante entender en qué situaciones se pierde este beneficio fiscal. En primer lugar, la venta de la vivienda habitual implica que, una vez realizada la transacción, ya no se podrá desgravar la hipoteca asociada a esa propiedad. Este proceso se da porque, al cambiar de propietario, se desvincula la relación fiscal entre el contribuyente y el inmueble.
Asimismo, si se decide cambiar de residencia, dejar de utilizarla como hogar habitual, se pierde igualmente el derecho a la deducción. Por último, es importante tener en cuenta que las ampliaciones o modificaciones en la estructura del préstamo hipotecario pueden afectar la elegibilidad para la desgravación, dependiendo de cómo se realicen estos cambios.
Sí, es posible desgravar una ampliación de hipoteca, siempre que la ampliación esté destinada a la adquisición de la vivienda habitual. Igual sucede si haces una subrogación o cancelación y contratación de una nueva, podrás seguir deduciendo la cuota en tu declaración.
En el caso de la ampliación de hipoteca, la deducción sólo se aplicará al valor nominal original. Por ejemplo, si aún te quedaban por amortizar 300.000€ y firmas una ampliación de hipoteca, sólo podrás deducir la parte de la cuota relativa a esos 300.000€ iniciales.
Es fundamental que se mantenga la relación con la hipoteca original y que se demuestre que los fondos se han utilizado para mejorar la vivienda o realizar inversiones en ella.
Debes guardar todos los recibos y certificados de pagos, esto es indispensable para facilitar el proceso.
Siempre es aconsejable contar con la asesoría de un experto en temas fiscales para maximizar las deducciones.
Es importante revisar todos los cambios en la normativa fiscal cada año, a fin de asegurarse de que se están aprovechando todas las oportunidades de desgravación.
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Desgravar una hipoteca representa un alivio fiscal significativo para muchos propietarios en España. Conociendo los requisitos, la documentación necesaria y las limitaciones, es posible aprovechar al máximo este beneficio y optimizar la declaración de la renta. Si tienes dudas, consulta a un profesional que pueda guiarte en este proceso.
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